Pensionskassen-Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2025

zur Verordnung der Finanzmarktaufsichtsbehörde (FMA) über die Gliederung und Meldung der Formblätter für die Jahresabschlussdaten (Pensionskassen-Formblatt- und Jahresmeldeverordnung 2025 – PK-FJMV 2025)

Formblatt C der VRG – Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer VRG

I. Eckdaten der VRG

Meldeposition

Bezeichnung der Meldeposition

I.1.

Rechnungsparameter

I.2.

Rechnungsgrundlagen

I.3.

Art der Pensionszusage

I.4.

Risikovorsorge

I.5.

Sofern folgende Positionen vorhanden sind, sind diese darzustellen:

II. Erläuterungen zur Vermögensaufstellung der VRG nach Formblatt A (Anlage 2 1. und 2. Abschnitt)

Meldeposition

Bezeichnung der Meldeposition

II.1.

Allgemeine Angaben

Anlagekategorie (II.2. lit. a bis g)

Bezeichnung

ISIN

Wert

II.2.

Erläuterungen zu den Vermögenswerten und zur Durchrechnung von Investmentfonds auf Ebene der VRG

II.3.

Sonstige Erläuterungen

III. Erläuterungen zur Ertragsrechnung der VRG nach Formblatt B (Anlage 2 3. Abschnitt)

Meldeposition

Bezeichnung der Meldeposition

III.1.

Erläuterungen zum Veranlagungsergebnis

III.2.

Erläuterungen zum versicherungstechnischen Ergebnis

III.3.

Erläuterungen zum Ausgleich durch die Schwankungsrückstellung

III.4.

Erläuterung zur Ergebnisverwendung

IV. Erläuterungen zur Schwankungsrückstellung

Meldeposition

Bezeichnung der Meldeposition

IV.1.

Art der Führung der Schwankungsrückstellung gemäß § 24 Abs. 2 PKG

IV.2.

Höhe des Sollwertes der Schwankungsrückstellung (als Vonhundertsatz und betragsmäßig)

V. Erläuterungen zur Bewertung

Meldeposition

Bezeichnung der Meldeposition

V.1.

Allgemeines

V.2.

Darstellung erkennbarer Risiken und drohender Verluste sowie Vornahme notwendiger Wertberichtigungen (§ 23 Abs. 2 PKG); insb. bei HTM Bewertungen

V.3.

Bewertung der an nicht geregelten Märkten notierten Vermögenswerte (insb. Bewertungsmodelle)

VI. Erläuterung zur Invaliditätsvorsorge

VII. Erläuterungen zur Führung der Pensionskonten

VIII. Erläuterungen zur internen Kontrolle

Meldeposition

Bezeichnung der Meldeposition

VIII.1.

Angaben zur internen Revision

VIII.2.

Angaben zur Compliance

VIII.3.

Angaben zum Risikomanagement

IX. Anzahl

Meldeposition

Bezeichnung der Meldeposition

IX.1.

Anzahl der Anwartschaftsberechtigten

IX.2.

Anzahl der Leistungsberechtigten

X. Bestätigung der Übereinstimmung der Pensionskassenverträge mit dem Pensionskassengesetz sowie mit § 3 Betriebspensionsgesetz

XI. Kurzbericht des Prüfaktuars

XII. Bestätigung des Abschlussprüfers